Наличные и золото на границе - обязанность декларирования от 10 000 евро

Наличные или золото на таможне - когда нужно декларировать и что грозит при нарушении

Тот, кто путешествует с крупными суммами наличных или с золотом, часто недооценивает обязанность, которая быстро становится дорогой: обязанность декларирования перед таможней. При её нарушении грозят изъятие провозимого имущества, ощутимые штрафы, а в неблагоприятном случае - уголовное производство. Особенно остро становится, когда происхождение ценностей неясно или когда в воздухе висит связь с налоговыми или другими преступлениями.

В этой статье объясняется, когда наличные и золото должны быть задекларированы, в чём разница между пересечением внешней границы ЕС и поездками внутри ЕС, какие последствия влечёт нарушение и как строится защита, когда таможня уже изъяла ценности.

"На таможне решает не то, чистые ли деньги, а то, были ли они задекларированы. Это два разных вопроса - и оба нужно воспринимать всерьёз."

• →Том Байзель, адвокат

Основное правило - обязанность декларирования от 10 000 евро

Пороговое значение - 10 000 евро. Тот, кто провозит эту сумму или больше в наличных средствах, обязан раскрыть её таможне при пересечении границы. Сумма действует на человека и охватывает не только евро, но и любую валюту, пересчитанную по текущему курсу.

Здесь решающим является различие, определяющее как тяжесть нарушения, так и форму декларирования: идёт ли речь о пересечении внешней границы ЕС (въезд в Европейский союз или выезд из него) или о поездке внутри ЕС?

Что считается наличными средствами - деньги это не всё

Понятие наличных средств шире, чем многие думают. Согласно регламенту ЕС о контроле наличных оно охватывает не только наличные в форме банкнот и монет, но и передаваемые предъявительские инструменты, такие как чеки и дорожные чеки, а также - особенно значимо на практике - золото в определённых формах.

Охвачены, с одной стороны, золотые монеты с содержанием золота не менее 90 процентов и, с другой стороны, золотые слитки, самородки или куски с содержанием золота не менее 99,5 процента. Это означает: тот, кто провозит инвестиционное золото в форме слитков, провозит наличные средства в смысле обязанности декларирования, как только рыночная стоимость достигает порога в 10 000 евро. Украшения и другие золотосодержащие предметы, как правило, не подпадают под это специальное определение, но могут в зависимости от ситуации подлежать другим обязанностям по уведомлению или налогообложению.

Въезд и выезд через внешнюю границу ЕС - письменное декларирование

При пересечении внешней границы Европейского союза - например, при перелёте в страну за пределами ЕС - действует строжайшая форма обязанности. Наличные средства от 10 000 евро должны здесь декларироваться по собственной инициативе и письменно. Правовая основа - регламент ЕС о контроле наличных и §§ 12a и след. Закона о таможенном управлении. Декларирование производится на официальном бланке и должно содержать сведения о путешественнике, размере и виде наличных средств, их происхождении, бенефициарном владельце и цели использования.

По собственной инициативе означает: вы должны действовать сами. Недостаточно ждать вопроса таможни. Тот, кто проходит через зелёный коридор без декларирования или проверяется при регистрации с подлежащими декларированию наличными средствами без поданной декларации, уже нарушил обязанность.

Поездки внутри ЕС - устное сообщение по запросу

Иначе обстоит дело при поездках внутри Европейского союза. Здесь согласно § 12a Закона о таможенном управлении действует так называемая обязанность сообщения по требованию: наличные средства от 10 000 евро должны быть устно сообщены таможне по запросу. Незапрошенное письменное декларирование во внутреннем сообщении не требуется, но требуется правдивая и полная информация, как только таможня спрашивает.

Тот, кто на вопрос таможенного служащего даёт ложные или неполные сведения либо скрывает наличные средства, также нарушает эту обязанность. Разница с внешней границей, таким образом, состоит не в том, существует ли обязанность, а в её форме.

Какие последствия влечёт нарушение

Нарушение обязанности декларирования или сообщения изначально является административным правонарушением согласно § 31a Закона о таможенном управлении. Штраф может быть ощутимым: он может достигать размера незадекларированной суммы. При высоких суммах это означает штраф соответствующего размера - при шестизначных суммах, следовательно, потенциально шестизначный штраф.

Для обеспечения таможня может предварительно изъять наличные средства. Именно поэтому при проверках провозимые наличные или золото сначала удерживаются. Изъятие служит выяснению обстоятельств и обеспечению последующего взыскания штрафа, налога или конфискации.

Когда административное правонарушение становится уголовным производством

Одно недекларирование - административное правонарушение. Оно, однако, может перейти в уголовное производство, когда добавляются дальнейшие обстоятельства. Это имеет место в особенности тогда, когда есть подозрение, что наличные средства происходят из преступления или предназначены для него. Тогда в воздухе висит обвинение в отмывании денег по § 261 УК.

Налоговая связь также может поднять дело в уголовное право: если золото или наличные происходят из необлагаемого имущества - например, из незадекларированного наследства или из необлагаемых доходов, - вывоз может быть связан с уклонением от уплаты налогов. В таких конфигурациях таможня расследует не только нарушение обязанности декларирования; добавляются налоговые обвинения и обвинения в отмывании денег, значительно усугубляющие производство.

Именно эта связь делает недекларирование столь щекотливым: то, что начинается как забытая формальность, может перерасти в производство, в котором ставится под вопрос происхождение всего имущества.

Происхождение средств - собственно ядро

На практике почти всё вращается вокруг вопроса происхождения. Таможня может и будет спрашивать, откуда происходят наличные средства и для чего они предназначены. Тот, кто может правдоподобно и документально подтвердить законное происхождение - например, выписками со счетов, документами о продаже, свидетельствами о наследстве или документами о дарении, - находится в значительно лучшей исходной позиции, чем тот, кто не может объяснить происхождение.

Если происхождение не может быть доказано, растёт подозрение, что средства могли бы происходить из преступления. Это точка, в которой таможенно-правовой вопрос становится вопросом права об отмывании денег. Для защиты упорядоченное, документально подтверждённое изложение происхождения средств поэтому часто является решающим рычагом.

Что делать, когда таможня уже изъяла

Если наличные или золото уже изъяты, действует то же, что и в любом расследовании: никаких поспешных заявлений без адвокатской консультации. То, что спонтанно сказано на месте контроля, попадает в протокол и может быть впоследствии использовано как в производстве о штрафе, так и в уголовном производстве.

Целесообразно сначала попросить вручить свидетельство об изъятии и точно задокументировать, что, когда и каким органом было удержано. На этой основе можно проверить, было ли изъятие правомерным, какое обвинение в воздухе и как может быть доказано происхождение средств.

Компетенция и порядок

Компетентным является главное таможенное управление с его отделом по уголовным и штрафным делам. Оно ведёт производство о штрафе и при первоначальном уголовном подозрении расследует также в этом направлении, при необходимости в сотрудничестве с прокуратурой. Производство регулярно начинается с проверки и изъятия, за которыми следует требование высказаться о происхождении и цели использования. Именно в этой точке следует уже получить адвокатскую консультацию, прежде чем будет сделано заявление.

Когда сходятся несколько производств

Часто недекларирование не стоит одиноко. Если при проверке обнаруживается имущество, происхождение которого налогово нечисто, возникают параллельные производства: таможенное производство о штрафе или уголовное производство из-за обязанности декларирования и наряду с ним налоговое уголовное дело из-за лежащих в основе, возможно незадекларированных ценностей. Эти производства связаны по содержанию, но ведутся раздельно.

Для защиты решающе важно не рассматривать их изолированно. Заявление в таможенном производстве может иметь последствия в налоговом производстве и наоборот. До ознакомления с материалами всех затронутых производств ни в одном из них не следует делать заявлений по существу. Только единая линия, мыслящая производства вместе, защищает от противоречий, которые иначе были бы использованы против затронутого лица.

Часто задаваемые вопросы - наличные и золото на таможне

С какой суммы я должен декларировать наличные на таможне?

От 10 000 евро на человека, в пересчёте по любой валюте. При пересечении внешней границы ЕС декларирование должно быть сделано письменно и по собственной инициативе; при поездках внутри ЕС - устно по запросу.

Действует ли обязанность декларирования также для золота?

Да, для золота в определённых формах: золотые монеты с не менее 90 процентами и золотые слитки, куски или самородки с не менее 99,5 процента содержания золота считаются наличными средствами. От рыночной стоимости в 10 000 евро действует обязанность декларирования. Украшения, как правило, не подпадают под это определение.

Что происходит, если я не задекларировал наличные?

Изначально это административное правонарушение со штрафом, который может достигать размера незадекларированной суммы. Таможня может изъять средства. Если добавляются основания для подозрения, такие как неясное происхождение или налоговая связь, может возникнуть уголовное производство за отмывание денег или уклонение от уплаты налогов.

Таможня удержала мои деньги - получу ли я их обратно?

Это зависит от исхода производства и от доказательства происхождения. Тот, кто может доказать законное происхождение, имеет хорошие шансы на возврат, при необходимости после вычета штрафа. Возврат идёт через производство и упорядоченное изложение, а не через быстрые объяснения на месте контроля.

Должен ли я говорить таможне, откуда деньги?

Таможня может спрашивать о происхождении и цели использования. Целесообразно доказать законное происхождение - однако в щекотливых случаях сведения следует подготовить с адвокатской консультацией, особенно когда в воздухе висит налоговая связь или связь с отмыванием денег.

Я путешествую внутри ЕС - нужно ли всё равно что-то учитывать?

Да. Также во внутреннем сообщении ЕС вы должны по запросу таможни правдиво и полно сообщить о наличных средствах от 10 000 евро. Ложные или неполные сведения и здесь являются нарушением обязанности.

Что вам следует сделать сейчас

Если таможня изъяла наличные или золото либо в воздухе висит производство о штрафе или уголовное производство из-за незадекларированного вывоза, первые шаги решающи. Не давайте поспешных сведений о происхождении, прежде чем ситуация прояснена. Попросите вручить свидетельство об изъятии и сохраните все доказательства происхождения средств. И рано получите адвокатскую консультацию, особенно когда в воздухе висит налоговый фон или неясное происхождение - ведь тогда речь идёт о большем, чем штраф.

Адвокат Том Байзель защищает по всей Германии в таможенных и налоговых уголовных производствах, в том числе при изъятых наличных средствах и драгоценных металлах с зарубежными связями. После ознакомления с делом я проверяю, как может быть доказано происхождение средств, было ли изъятие правомерным и как вернуть изъятые ценности.

• →Мобильный: +49 172 8974716
• →Офис: 0201 4517 380
• →Эл. почта: kanzlei@rechtsanwalt-beisel.de
• →Адрес: Bredeneyer Str. 2b, 45133 Essen

Защита в таможенном и налоговом уголовном праве - по всей Германии, конфиденциально и с чёткой стратегией.