Товар изъят, письмо из таможни? Что важно сейчас
Таможенное дело в Германии почти никогда не начинается с судебного заседания. Оно начинается с того, что посылка не приходит, что в аэропорту что-то вынимают из чемодана или что в почтовом ящике лежит письмо из Hauptzollamt, где говорится о расследовании по подозрению в уклонении от уплаты налогов. Обычно одновременно на кону стоят и деньги: товара нет, а доначисление приходит.
Я веду защиту по таможенным уголовным делам по всей Германии и слежу за тем, чтобы обе стороны дела велись отдельно и в правильном порядке - уголовное производство и вопрос пошлин.
Типичные ситуации, в которых я работаю
- →Товар при ввозе не был задекларирован или задекларирован не полностью
- →Таможня считает указанную стоимость товара заниженной
- →Неверная тарифная классификация, неверное происхождение, недействительные преференциальные документы
- →Доначисление пошлины и налога на добавленную стоимость при импорте
- →Изъятие товара, транспортного средства или наличных денег
- →Подозрение в уклонении от уплаты налогов по § 370 AO в связи с ввозными платежами
- →Подозрение в контрабанде в виде промысла (§ 373 AO) или в сбыте товара (§ 374 AO)
- →Незадекларированные наличные или золото на границе от 10 000 евро
- →Обыск в служебных или жилых помещениях сотрудниками таможенного розыска
- →Дела в области акцизов: табак, алкоголь, энергоносители
Самое важное: пошлины и уголовное дело - это два разных производства
Это регулярно недооценивают, и именно здесь совершают больше всего ошибок.
С одной стороны стоит производство по пошлинам. Hauptzollamt устанавливает ввозные платежи, и против этого решения подаётся возражение. С другой стороны стоит уголовное производство по подозрению в уклонении от уплаты налогов. Оба идут параллельно, часто в одном и том же ведомстве, но по разным правилам. Общие основы я изложил на странице налоговое уголовное право.
Из этого следуют две вещи, которые касаются вас напрямую:
Если вы оплатите пошлины, уголовное дело этим автоматически не заканчивается. Многие платят, полагая, что вопрос закрыт, и через несколько месяцев удивляются судебному приказу о наказании.
И наоборот: оплата пошлин не является признанием вины. Тот, кто доплатил, тем самым не признаёт, что действовал умышленно. Именно это различие можно проработать в ходе производства, и часто оно решает, будет ли дело прекращено.
Кто ведёт расследование против вас
По налоговым преступлениям, связанным с ввозными платежами, расследование как правило ведёт не прокуратура, а отдел по уголовным делам и штрафам при Hauptzollamt. Он ведёт производство самостоятельно и обладает по существу полномочиями прокуратуры. В более крупных или сложных делах подключается таможенный розыск, у которого права и обязанности полиции.
Одно из восьми таможенных розыскных ведомств Германии находится в Эссене и отвечает за Северный Рейн-Вестфалию. К этому добавляются главные таможни в Дуйсбурге, Дюссельдорфе, Крефельде, Кёльне, Ахене, Дортмунде и Мюнстере. Моя канцелярия находится в этом регионе, но работаю я по всей Германии.
Что стоит сделать и чего делать не нужно
Не давайте объяснений по существу дела. Вы не обязаны высказываться, и в таможенных делах первое спонтанное объяснение почти всегда самое дорогое. Сказанное попадает в протокол, и забрать его обратно уже нельзя.
Не подписывайте то, что вы не поняли. Это особенно касается отказа от товара и протоколов при проверках.
Следите за сроками. Возражение против решения о доначислении подаётся в срок. Кто его пропустит, проиграет эту часть дела независимо от того, насколько хорошо идёт уголовное производство.
Соберите документы. Счета, квитанции, подтверждения оплаты, переписка с продавцом, транспортные документы, документы о приобретении личных вещей. Именно эти бумаги решают вопрос умысла.
Не откладывайте. Защита приносит больше всего пользы до вынесения итогового решения, а не после него.
Изъятый товар: как вернуть
Изъятый товар для многих доверителей самая острая проблема, особенно когда речь идёт об оборотных средствах или уже проданном товаре. Здесь важно понимать: изъятие привязано к производству. Само по себе оно не существует.
Если расследование прекращается, потому что подозрение не подтвердилось, то как правило отпадает и основание удерживать товар дальше. Отмена изъятия и выдача товара - это следующий шаг, и его нужно требовать активно. На практике само собой это не происходит.
Параллельно уже в ходе производства можно проверить, соразмерно ли изъятие вообще и возможна ли выдача товара под обеспечение.
Возможные исходы дела
- →Прекращение за отсутствием достаточных подозрений по § 170 абз. 2 StPO, наилучший результат
- →Прекращение ввиду малозначительности по § 398 AO или § 153 StPO
- →Прекращение с условием по § 153a StPO, без записи в справке о несудимости
- →Судебный приказ о наказании, который можно обжаловать в течение двух недель
- →Судебное разбирательство в участковом или земельном суде
Значительная часть дел заканчивается на первых трёх ступенях, если защита включается рано и по существу.
Когда на кону не только наказание
Для предпринимателей и самозанятых таможенное дело обычно значит больше, чем сама санкция: таможенная надёжность, разрешения вроде статуса AEO, последствия для предпринимательской деятельности и вопрос, как отреагируют деловые партнёры и банки на текущее производство.
Для доверителей без немецкого гражданства добавляется миграционная сторона. Осуждение за уклонение от уплаты налогов может поставить под угрозу натурализацию, вид на жительство постоянного типа и продление разрешения на пребывание. Я веду уголовное и миграционное право вместе, поэтому эти последствия учитываются в стратегии защиты с самого начала, а не всплывают тогда, когда приговор уже вступил в силу.
Срочная помощь
Если дело срочное - идёт обыск таможенного розыска или пришла повестка - вы можете связаться со мной напрямую:
- →Мобильный: +49 172 8974716
- →Канцелярия: +49 201 4517 380
- →Электронная почта: kanzlei@rechtsanwalt-beisel.de
Я веду защиту по всей Германии, конфиденциально, на немецком, английском и русском языках.
Частые вопросы
Таможня удерживает мой товар. Верну ли я его?
Это зависит от того, почему товар удерживают. Если изъятие обеспечивает доказательства в расследовании, то его основание как правило отпадает после прекращения дела. Но выдача автоматически не происходит, её нужно запрашивать. Соразмерность удержания можно проверить уже во время производства.
Я оплатил ввозные платежи. Вопрос закрыт?
Нет. Производство по пошлинам и уголовное производство разделены. Оплата не прекращает уголовное дело, но и не является признанием умысла. Каждое производство нужно вести отдельно.
Обязан ли я отвечать Hauptzollamt?
Вы обязаны сообщить данные о себе. По существу дела высказываться вы не обязаны, и сначала этого делать не стоит. Разумнее через защитника получить доступ к материалам дела и только потом решать, что и стоит ли вообще заявлять.
Что грозит за уклонение от уплаты налогов в таможенных делах?
Санкция § 370 AO доходит до пяти лет лишения свободы, в особо тяжких случаях до десяти лет. При контрабанде в виде промысла минимальное наказание выше. На практике значительная часть дел всё же заканчивается прекращением, если защита подключается рано.
Я купил вещь для себя и ничего плохого не имел в виду. Этого достаточно?
Уклонение от уплаты налогов требует умысла. Тот, кто просто неправильно оценил стоимость или не знал об обязанности декларировать, не обязательно действовал умышленно. Именно здесь начинается защита - с чеков, подтверждений оплаты и переписки с продавцом.
Сколько наличных можно провозить?
От 10 000 евро при въезде в ЕС и выезде из него действует обязанность декларировать, и она распространяется также на золото и приравненные к нему ценности. При отсутствии декларации грозят штраф и временное изъятие денег. Подробности я изложил в отдельной статье: Наличные и золото на границе.